山东冠军齐鲁会计师事务所

2023-05-12 头条分析2023

5问5答，研发费用税前扣除热点问题看这里👨‍🌾

[山东冠军齐鲁会计师事务所]答：根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 3我公司是一家核定征收企业，可以享受最新的研发费用加计扣除政策吗·答：《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）明确，企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税（2015）119号）、《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税（2018）64号）等文件相关规定执行。按照财税（2015）119号规定，享受研发费用加计扣除政策的企业应为会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。。...

2023-06-01 头条分析2023

工资未发，可以先报个税吗🐺

[山东冠军齐鲁会计师事务所]粉丝的问题，说白了就是工资未发能不能先报个税的问题，我们先来看官方的权威回复：问题：你好，我2020年2月工资未发，但是公司已经给我报税，请问这样是否合法？企业应该在实际支付工资的当月申报并代扣代缴个人所得税，并在次月15日前进行申报，而无论发放的是什么时候的工资。在会计核算上，7、8月都是需要计提工资的，假如都是6000，那么7月、8月分录分别为借：管理费用-工资6000贷：应付职工薪酬6000那么在自然人电子税务局（扣缴端）做申报的时候，因为我们是7月份入职，那么任职受雇时间就是7月1日。。...

2023-06-20 头条分析2023

个体户购进的货物有一部分用于家庭支出，该如何进行生产经营所得税前扣除呢...

[山东冠军齐鲁会计师事务所]一、我是一家个体工商户，每月发生的工资支出是否可以在生产经营所得中扣除·答：根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第二十一条规定：实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第十五条规定，个体工商户发生的用于个人和家庭的支出不得税前扣除。答：根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第十六条规定：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。。...

2023-06-27 头条分析2023

认缴制下，公司注册资本未到位，2大税前扣除的风险🎐

[山东冠军齐鲁会计师事务所]参考：《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函2009312号）规定，“根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。”具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额；企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。参考：《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税2008121号）规定：一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（一）金融企业，为5：1；（二）其他企业，为2：1；二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。。...

2023-09-09 头条分析2023

舆情事件监控系统 - 山东多家景区宣布：持此证免费🐼

[山东冠军齐鲁会计师事务所]济南龙门山景区9月10日，教师节当天，教师本人持教师资格证即可免费游览，连续转发三天活动推文可以一人买票全家免单（两大两小）。潍坊临朐石门坊风景区石门坊风景区于9月8日—9月10日，向全国教师特推出免门票优惠活动，教师凭本人教师资格证原件和身份证件免费入园，随行4名亲友享半价优惠，需同时入园。临朐老龙湾风景区老龙湾景区于9月9日—9月10日，向全国教师特推出免门票优惠活动，教师凭本人教师资格证原件和身份证件免费入园。。...